24.09.2019

Временное освобождение от пошлин товаров из Китая

150х130Власти США временно отменили торговые пошлины более чем на 400 китайских товаров. Речь идет о товарах, пошлины на которые были введены в 2018 году, следует из трех документов, опубликованных в субботу, 20 сентября, на сайте американского Федерального реестра


все новости >>>

Возврат НДС при импорте и экспорте товаров из Китая

25.03.2019

Для более полного понимания темы нужно знать особенности системы налогообложения, применяемой к импортируемой продукции.

Как рассчитать и уплатить НДС при импорте из Китая.


Порядок налогообложения товаров, предназначенных для ввоза на территорию России, регламентируется Налоговым и Таможенным Кодексами РФ. Механизм исчисления, уплаты и возврата НДС от стоимости продукции при импорте из других стран, согласно нормативных документам, определяется по двум схемам:

  • особый порядок налогообложения применяется к странам - членам ЕАЭС;
  • общий порядок - для остальных государств, к которым относится и Китай.


При покупке импортируемых товаров в Китае НДС на стоимость груза оплачивается в таможенном пункте вместе с прочими платежами. Начисление суммы проходит одновременно с заполнением ГТД, согласно которой и определяется величина налога. Налог обязан уплатить декларант, перевозчик, либо таможенный брокер, отвечающий за импорт, а срок уплаты соответствует таможенной процедуре, под которую помещается груз. В случае неуплаты НДС, груз не может пересечь границу государства.

Налог на добавленную стоимость взимается не за отчетный период, а до завершения процесса выпуска груза с таможни. При наличии определенных условий и подаче соответствующей документации на импортируемый товар и в Китае, и в в РФ предусмотрен возврат НДС.


Порядок и формула расчета НДС


Размер НДС при импорте из Китая определяется согласно общему порядку налогообложения для государств, не являющихся членами Евразийского Экономического Союза, и рассчитывается по ыормуле:

НДС = (ТСТ + ТП + АС) х НС, где:

ТСТ - таможенная стоимость пересекающего границу товара, указанная в декларации;

ТП - сумма таможенной пошлины;

АС - акцизный сбор (при условии его начисления);

НС - размер налоговой ставки.


НДС при импорте товара из Китая может составлять 10% - для льготных категорий, 20% - для остальных видов товара. К льготным видам ввозимого в РФ груза из КНР относятся:

  • продукты питания;
  • детские товары и питание;
  • медикаменты из утвержденного списка.


Товары, не относящиеся к данному перечню, облагаются налогом в 20%. Если груз освобожден от обложения таможенными пошлинами и акцизным сбором, сумма НДС равна произведению таможенной стоимости на налоговую ставку.


Как вернуть НДС в России при импорте из Китая?

 


При импорте груза из Китая в Россию, если НДС уже уплачен, участник имеет право подать декларацию о возмещении налога. На руках импортер должен иметь документы:

  • договор с поставщиком из Китая;
  • инвойс от поставщика;
  • документы, подтверждающие оплату налога;
  • таможенная декларация.


Для получения налогового вычета российская фирма-импортер прилагает данный список документов к налоговой декларации по итогам квартала до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В противном случае возможно начисление пени и формальный повод отказать в возмещении НДС.


Сроки возврата НДС в России


В течение последующих 3-х месяцев после получения документации налоговой службой проводится камеральная проверка с целью определения возможности возврата НДС. По итогам проверки в 7-дневный срок выносится решение о возмещении налога в полном размере, частично, либо об отказе в выплате.

До сведения импортера данная резолюция доносится в срок не позднее 10 дней, а в случае положительного решения перечисление возвращенных сумм на счет компании должно быть проведено в 12-дневный срок.


Внимание! При получении отказа о возмещении НДС можно обратиться с жалобой в налоговую службу не позднее 3-х месяцев, а в суд – в течение 3-х лет с момента вынесения решения. Постановления суда обычно принимаются не позднее месячного срока.

 

300х250


Как вернуть НДС в Китае при экспорте в Россию?


В Китае для компаний, занимающихся импортом-экспортом товаров, также действует система возмещения налога на добавленную стоимость. На возврат имеют право как китайские, так и зарубежные компании. В 2018-2019 году возврат китайского НДС применяется по различным ставкам - 0%,5%, 9%, 13%, 15%, 17%.

Самые высокие ставки возмещения НДС в Китае касаются, в основном, высокотехнологичного оборудования, потому что экспортирование такой продукции гарантирует развитие наукоемкого производства и увеличение рабочих мест.


Как происходит процесс возврата


Чтобы получить возврат НДС, компания, экспортирующая продукцию, должна соответствовать определенным условиям:


  • быть зарегистрированной именно в материковом КНР, а не в Гонконге, Макао, Тайване или в другой стране;
  • работать только по общей, а не упрощенной системе налогообложения;
  • иметь лицензию на экспорт и регистрацию в таможенных органах;
  • наличие валютной выручки из-за рубежа, доказывающей экспортный характер сделки;
  • наличие счета-фактуры с НДС, доказывающей факт покупки товара в КНР;
  • иметь таможенную декларацию как доказательство затаможенного и проданного за границу товара.


После осуществления экспорта в налоговую службу подаются документы, основными из которых являются таможенная декларация и счет-фактура. После проверки органом принимается решение о проценте возврата налога.


Сроки возврата НДС в Китае


Обычно сроки возврата НДС в Китае составляют от 3 до 6 месяцев с момента экспорта продукции. Экспортеры первой категории – крупные фирмы с серьезным оборотом имеют «зеленый коридор»: таким компаниям, как правило, средства возвращают в течение месяца. Если фирма была уличена в недобросовестности, время проверки может быть более полугода.

Источник: East import Group

 

Компания World Business Consult уже более 10 лет помогает иностранному бизнесу в Китае. 


 

Напишите нам!

Ваше имя:
Телефон:
E-mail:
Текст сообщения:

 

Регистрация юридических лиц в Китае Юридические услуги в Китае Гонконг и оффшоры
Отчеты по ведению бизнеса в Китае Интеллектуальная собственность Визит в Китай